что делать если контрагент обнулил декларацию по ндс

Кто-то обнулил компании декларации по НДС. Что делать?

fd33f95abd17c8f68671d533bb7aa2c6 compressed v1

Кто-то сдал за компанию уточненные декларации, и обнулил им ранее сданные по НДС. Что в этой ситуации стоит делать? И кто в этом виноват?

«Обнулили „неизвестные“ злоумышленники нам декларации по НДС, используя организации „по доверенности“. Кто-нибудь из побывавших в аналогичной ситуации может рассказать — бодались ли с налоговой по этому поводу, чем закончилось? То, что ноги растут из самой налоговой — понимаем».

Кстати говоря, на «Клерке» писали про «уполномочки», которые подают за налогопоательщиков уточненные декларации. Здесь и здесь. И везде выясняется, что это делается в интересах налоговиков.

А вот что в комментариях пишут:

«Мы сталкивались с отменой декларации. Отменили и вот суд. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 16.07.2020 № Ф06-63193/2020 по делу №А57-19706/2019, ООО „Саратовский молочный комбинат“. Суд округа согласился с выводом суда апелляционной инстанции о том, что в отсутствие законодательно закреплённого запрета на отзыв ранее поданных деклараций, поданные уточнённые налоговые декларации, отозванные обществом в связи с их подачей по технической ошибке, не могли служить основанием для проведения инспекцией камеральной налоговой проверки данных деклараций и вынесения соответствующего решения».

«Сталкивались много раз. Вели переговоры с налоговой. Потом сдавали корректировки с номером следующим по порядку после обнулевки».

А тут решили проблему вот как:

«Мы уведомляли налоговую о том что заявили в полицию на злоумышленников, мошенничество и т.д., в итоге все просто убрали».

На вопрос, действительно ли подавали, отвечают:

«Да, но организация зарегистрирована в одном регионе, а деятельность ведет в другом, пока полиция устраивала допросы, пока нас допрашивали и выясняли в полиции, налоговая якобы разобрались сами».

«Сейчас похожая ситуация по УСН, организация участвовала в крупных торгах, заказчик — бюджет. Во время торгов узнаем о немаленькой задолженности по налогам, с торгов естественно вылетели, при сверке с налоговой обнаружена корректировка УСН, мы не подавали, выясняем».

«Была такая же ситуация. Бодались. Подали заявления в полицию, в УФНС, в ИФНС. Хай подняли на весь мир! Налоговая умоляла сдать ещё одну декларацию, но мы долго стояли на своём, отказываясь принимать чужую уточнёнку. Но в конце концов внемли просьбам налоговой и сдали. Но со всех сторон обложились письмами, полностью описывающими ситуацию и опровергающими нашу принадлежность к первой уточнёнке. И всё было очень похоже на происки налоговой!»

Источник

Судебная практика по обнулению кем-то деклараций. Суд принял сторону пострадавшей компании

3373913e6b2e5f82e4614c4b4810f5fe compressed v1

Некто обнулил декларации по НДС за компанию, компания обратилась в суд. Итого — в первой инстанции частично требования удовлетворили. Но из базы налоговики недостоверные сведения не удалят, поскольку в НК нет соответствующих механизмов. Ждут что будет в апелляции.

Адвокат Вячеслав Василевский поделился у себя на странице в Facebook.

«Судебная практика на злободневную тематику в части обнуления налоговых деклараций сторонними лицами. Решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области [Дело № А56-14368/2020] о признании незаконными действий МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу, выразившихся в принятии от неизвестного лица налоговых деклараций и внесении сведений из этих деклараций в единую базу ФНС России и о признании незаконными действий, выразившихся в отказе аннулировать, т.е. признать неподанными от имени ООО „Синергия“ налоговые декларации по НДС.

Требования заявителя были удовлетворены частично. Требования заявителя о признании незаконными действий Инспекции, выразившихся в принятии от неизвестного лица налоговых деклараций и внесении сведений из этих деклараций в единую базу ФНС России, не удовлетоврены, поскольку, в силу пункта 4 статьи 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком по установленной форме.

Требования Общества об обязании Инспекции аннулировать из единой базы ФНС России все сведения о данных декларациях и сведения, содержащиеся в данных декларациях, как недостоверные не удовлетворены ввиду отсутствия соответствующих механизмов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах, а также программным обеспечением АИС Налог-3. Доказательств обратного суду не представлено.

Суд признал незаконными действия МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу, выразившиеся в отказе аннулировать, то есть признать неподанными налоговые декларации от имени ООО „Синергия“ и обязал налоговый орган аннулировать, то есть признать неподанными налоговые декларации от ООО „Синергия“. Посмотрим, что устоит в апелляции. Жалоба налоговым органом уже подана»..

В комментариях особенно людям понравился довод суда об отсутствии в НК механизмов об удалении недостоверных деклараций.

На это пишут, что суду обязательно нужен аргумент.

«Если сторона не заявила аргумента суд редко сам что то там применит, тем более в рамках частного определения».

В ответ пишут, что «надо в полицию обращаться для начала». На что отвечают:

«Ну в общем да, чтоб получить отказ от возбуждения. Можно и без этого просить суд, но это прям совсем редкость сейчас, только если на другой стороне ФНС. И то, не со всеми».

Источник

Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС

pdfprint

По итогам камеральной проверки декларации по НДС наша организация получила требование представить счета-фактуры по операциям с одним из поставщиков. Дело в том, что он не отчитался за этот период по НДС, в результате чего наша декларация не прошла перекрестную проверку. Инспектор ИФНС посоветовал связаться с поставщиком, что мы и сделали. Однако декларацию после этого он так и не представил. Теперь нам грозит отказ в вычете и доначисление НДС на несколько миллионов рублей. Что можно предпринять?

Из описания ситуации складывается впечатление, что поставщик оказался недобросовестным налогоплательщиком, то есть не имеет намерения уплачивать НДС и подавать отчетность. Это может повлечь проблемы и для его партнеров. Дело в том, что налогоплательщики обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

В такой ситуации, в первую очередь, нужно представить счета-фактуры и прочие документы и пояснения, которые требует налоговый орган. Далее представителей компании должны ознакомить с актом камеральной проверки и пригласить на рассмотрение ее материалов.

Решение о том, разрешить вычет спорных сумм или нет, налоговики должны принять только после этого.

Как показывает практика, если поставщик не уплатил НДС, то налоговики обычно снимают покупателю вычет, доначисляют налог, пени и налагают штраф. Решение ИФНС можно обжаловать в вышестоящей инстанции.
Если это не поможет, придется обращаться в суд. Опыт показывает, что и там добиться признания вычета будет сложно, но можно. Приготовьтесь доказать, что не состоите в сговоре с неплательщиком НДС, а также что при заключении договора вы осуществили тщательную проверку этого контрагента — для этого чаще всего бывает достаточно заключенного договора на приобретение сервиса Контур.Фокус.

Также следует собрать всю информацию о ненадежном поставщике, которую вы только сможете найти. Если сумма спорного вычета более 5 млн рублей, то стоит обратиться в полицию с заявлением о налоговом преступлении, которое уже совершенно или готовится. Кроме того, всю найденную информацию следует передать в ИФНС. Если инспекция не станет предпринимать каких-либо действий в отношении недобросовестного налогоплательщика, можно подать на нее жалобу в прокуратуру.

Источник

Как ФНС аннулирует декларации: в чем опасность для вас

ae0b375725168d2caabf207e677c796c compressed v1

Рассказывает Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры».

Налоговая служба России выпустила письмо N ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. о профилактике нарушений налогового законодательства. Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами.

Такая инструкция – это самодеятельность, она нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую.

В чем суть и значение этого письма. Уже около года налоговики применяют нигде не прописанную и нигде не закрепленную государством процедуру: не принимаются декларации, которые подписаны, по мнению фискалов, сомнительным директором. Кроме того, при обнаружении разрывов по НДС в цепочке контрагентов сданные декларации обнуляют/аннулируют, а информацию, которая в них имеется просто не признают. В такой ситуации любой законопослушный налогоплательщик будет вынужден обращаться в налоговую, выяснять в чем же дело.

У кого могут аннулировать отчетность

Для сбора доказательств отделам камеральных проверок рекомендовано проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи.

Если налоговики получат подтверждения своим подозрениям, то при поступлении налоговой декларации по НДС или налогу на прибыль налоговики могут аннулировать налоговые декларации.

Пять причин, по которым декларация будет аннулирована

2. руководителя дисквалифицировали;

3. декларацию представили компания или предприниматель, которых уже исключили из реестра;

4. директор недееспособен, умер или суд признал его безвестно отсутствующим;

5. директор в тюрьме.

Аннулирование отчетности делается с одобрения УФНС. Когда отчетность аннулируют, ее перенесут в «Реестр деклараций, не подлежащих обработке». По завершению аннуляции специальная программа автоматически сформирует уведомление. Это новая форма документа, ранее такого уведомления не существовало, и уважаемые налоговики работали без него. Этот документ должны выслать вам в течение 5 рабочих дней.

12 3255

Декларация контрагента аннулирована: что делать

На мой взгляд, этот совет подходит лишь в некоторых случаях и, полагаю, что сменой фиктивного директора – тут не обойдется. Скажу сразу, что каждую ситуацию надо анализировать отдельно. Если аннулировали декларацию у контрагента первого звена, то ситуация неприятная и это будут ваши риски и последствия. Если обнаружились проблемы с декларациями 2-3 звена и далее, то тогда вы имеете основания сообщить налоговикам, что это не ваши проблемы и пусть ищут «плохишей» и деньги среди этих компаний. По сути, процедура по аннулированию деклараций – укладывается в общий тренд поиска транзитеров и выгодоприобретателей, которых налоговая должна отыскать в цепочке контрагентов, если обнаружены сомнительные сделки и разрывы по НДС.

Полагаю, что этим письмом в самое ближайшее время будет внесено очень большое разнообразие и в без того сложную жизнь налогоплательщика, что приведет к новым препятствиям к получению вычетов по НДС.

Вспомнилось мне, как на конференции «Ведомостей» Даниил Егоров, заместитель главы ФНС и автор рассматриваемого нами письма посетовал, что информационные возможности ФНС (имея ввиду и АСК НДС) опережают налоговое законодательство в нашей стране. А это существенно тормозит процессы развития экономики. Полагаю, что такое письмо и действия налоговой службы за последний год – это не только опережение законодательства, но и неучитывание того, как вообще развивается и работает бизнес в нашей стране.

Государство дало полный карт-бланш фискальной службе. В ситуации, когда нашему государству нужны деньги, оно их берет. Любыми способами. Что-то мне подсказывает, что мы еще увидим новые письма и инструкции ФНС, которые будут идти в разрез с «отстающим» и не очень продвинутым Налоговым кодексом, но поразительным образом, эти нововведения буду срабатывать на повышение бюджетных поступлений от бизнеса.

Источник

Обнуление деклараций налоговой

LKtBWhKDtzEdbEtKIAEB537esG3Wv0sFF6KvvkLI

Обнуление деклараций налоговой: общий список

Итак, инспекции могут обнулять декларации, если в ходе проверки всплывет хотя бы одно из обстоятельств, перечисленных в ст. 80 НК РФ.

Пять оснований для обнуления декларации по п. 4.1 ст. 80 НК РФ представлены в нашей таблице. Шестым было и остается представление отчетности по неактуальной форме.

Основание для аннулирования декларации

Что проверить перед сдачей

Декларацию подписал сотрудник, не имеющий полномочий

Если декларацию подписывает не руководитель, проверяйте доверенность:

передавалась ли доверенность в ИФНС

О дисквалификации руководитель должен знать и сообщить, в том числе, бухгалтеру. Но на всякий случай посматривайте реестр дисквалифицированных лиц на сайте ФНС.

Имейте в виду, директор, который уже дисквалифицирован, выдавать доверенности не имеет права. Но доверенности, выданные до дисквалификации, продолжают действовать. Поэтому лучше иметь «стратегический запас».

В случае дисквалификации директора трудовой договор с ним должен быть прекращен. Иначе компании грозит штраф до 100 000 руб. Смена директора — процесс, занимающий определенное время. И всё это время обнуленная декларация будет считаться несданной, грозя компании штрафом и блокировкой счета. Выход из данной ситуации предлагают эксперты «КонсультантПлюс». Посмотреть рекомендации можно бесплатно, получив пробный доступ к системе

Запись о недостоверности сведений о руководителе в ЕГРЮЛ

Периодически проверяйте ЕГРЮЛ на предмет появления в нем записей о недостоверности информации.

Перед тем как внести в реестр запись о недостоверности, налоговики должны направить вам уведомление о необходимости представления им достоверных сведений. Если такого уведомления вы не получали, но запись о недостоверности сведений о действующем директоре в реестре есть, подайте в налоговый орган мотивированное заявление об исключении такой записи. Форма заявления произвольная. К нему нужно приложить документы, подтверждающие достоверность таких сведений (копию паспорта руководителя, приказ или решение о его назначении и др.).

Образец заявления и подробный порядок обжалования такой записи можно посмотреть в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ к системе.

Пока вы будете удалять запись о недостоверности, отчетность будет числиться непредставленной. Это еще раз подтверждает целесообразность оформления дополнительной доверенности на подписание отчетности — на всякий пожарный случай

Подписание декларации УКЭП физлица после его смерти

Никогда не используйте электронную подпись директора после его смерти. Налоговая сверяется с базой ЗАГС. Установив факт использования подписи умершего человека, налоговики аннулируют декларацию.

Оперативно решайте вопрос с руководящими полномочиями и подписью в таком случае. Здесь даже запасная доверенность не спасет. Со смертью лица, оформившего доверенность, ее действие прекращается

Исключение компании из ЕГРЮЛ

Проверяйте себя в реестре. Ведь у налоговой есть право в некоторых случаях исключать организации из ЕГРЮЛ в одностороннем порядке.

Кого могут исключить из ЕГРЮЛ, как подать возражения, какие последствия влечет исключение юридического лица из ЕГРЮЛ, подробно разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно

Выявить любое из этих обстоятельств (кроме последнего, при котором декларация просто не пройдет) налоговики могут не сразу при получении декларации, а уже в ходе ее камеральной проверки. При этом проверка прекращается, налогоплательщик об этом уведомляется, а декларация считается непредставленной. Оповестить о нарушении налоговая должна не позднее пяти рабочих дней с момента его обнаружения.

Как реагировать на уведомление? Порядок действий в НК РФ не разъяснен. Очевидно, что нужно как можно скорее устранить нарушение и сдать отчетность заново либо доказать инспекции, что нарушения нет. Также очевидно, что на урегулирование этой ситуации может потребоваться не один день. Как скоро налоговики будут прибегать в таких ситуациях к штрафу, пока не ясно. Счет могут заблокировать, если всё это затянется больше чем на 20 дней.

Эти основания — общие для всей налоговой отчетности. Далее расскажем о специальных отказных поводах для НДС и расчета по страховым взносам.

Обнуление налоговой декларации по НДС с 01.07.2021

Декларацию по НДС могут счесть непредставленной как по одному из оснований, указанных выше, так и при ее несоответствии контрольным соотношениям по перечню, который утвердила ФНС приказом от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519. Это касается деклараций, подаваемых с 1 июля.

Всего таких контрольных соотношений — 14. Скачать их можно у нас на сайте.

При невыполнении какого-либо из этих соотношений у налогоплательщика закономерно возникнет вопрос: «Налоговая обнулила декларацию по НДС — что делать?». Но сразу говорить об обнулении декларации не совсем корректно: Налоговым кодексом отводится время на то, чтобы всё исправить без последствий.

Проверка НДС по контрольным соотношениям происходит в налоговой автоматически. Если программа найдет критичные расхождения, налогоплательщику придет уведомление об отказе в принятии отчета по форме из приложения № 4 к приказу ФНС от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488. Контролеры должны направить его в электронном виде не позднее чем на следующий рабочий день после получения декларации.

С момента получения такого уведомления у налогоплательщика есть 5 рабочих дней, чтобы подать правильную декларацию. Тогда отчет будет считаться поданным в день представления декларации с ошибками. Это установлено пп. 5.3–5.4 ст. 174 НК РФ (введены с 01.07.2021).

А вот если в пятидневный срок не уложиться, это уже точно обнуление. При этом возможны штраф за несдачу декларации и блокировка счета.

Не следует забывать и о том, что при проверке НДС налоговики контролируют не только сведения налогоплательщика, они также стыкуют их с декларациями контрагентов. Если по контрольным соотношениям не пройдет продавец и обнулят его, как говорится, «прилетит» и покупателю.

Если обнулили декларацию по НДС у поставщика, а исправить всё в требуемый срок он не соизволил, возникнет разрыв по НДС.

Что это такое и как действовать при обнаружении разрывов, мы рассказывали в нашей статье.

Рекомендуем также материал по НДС-разрывам от экспертов «КонсультантПлюс». Воспользуйтесь пробным доступом к системе, это бесплатно.

Из-за чего с 1 июля обнуляют расчет по страховым взносам

Для расчета по страховым взносам отказными являются ситуации, перечисленные в п. 7 ст. 431 НК РФ:

Перечень этот не новый, его применяют уже давно.

При обнаружении указанных ошибок ИФНС должна направить страхователю уведомление о непредставлении расчета:

Устранить ошибки и сдать расчет с верными данными необходимо:

И тогда расчет будет считаться поданным в день представления ошибочной версии, а санкций не будет.

Сроки аннулирования декларации по НДС и РСВ: противоречия

В заключение нельзя не отметить, что НК РФ установлены два вида сроков реакции налоговиков на ошибки в декларации по НДС и расчете по взносам:

Как быть с этим противоречием? Надеемся, официальные органы этот вопрос прояснят.

А пока полагаем, что срок из ст. 80 НК РФ является общим и установлен для общих обнуляющих обстоятельств. Если же причина аннулирования отчетности — ее несоответствие контрольным соотношениям, тогда работают специальные сроки из второй главы кодекса.

Это значит, что если на следующий день после сдачи декларации по НДС или РСВ уведомления об ошибках вам не прислали, можно считать, что проверку по контрольным точкам отчетность прошла. Но при этом нельзя исключать ее обнуления из-за пороков подписи и прочих обстоятельств из 80-й статьи, которые могут быть обнаружены позднее.

Итоги

Инспекции начнут обнулять декларации в июле. Чтобы избежать материальных последствий, старайтесь более тщательно проверять отчетность перед отправкой и оперативно реагировать на выявленные нарушения.

Источник

Поделиться с друзьями
admin
Значение выражений: историческое и народное
Adblock
detector